A Reforma Tributária, aprovada por meio da Emenda Constitucional nº 132/2023, está entre as mudanças mais significativas do sistema tributário brasileiro nas últimas décadas. Para os empresários, entender como essa transição irá impactar o dia a dia da empresa é essencial para evitar surpresas, manter a competitividade e garantir conformidade.

Neste artigo, explicamos de forma clara e prática o que está por vir e como a sua empresa pode se preparar desde já.

O que vai mudar com a Reforma Tributária?

A principal mudança é a substituição de cinco tributos atuais por dois novos impostos sobre valor agregado (IVA dual):

Serão extintos:

• PIS
  
  
• COFINS
  
  
• ICMS (estadual)
  
  
• ISS (municipal)
  
  
• IPI (federal)
  
  

Serão criados:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – de competência federal
  
  
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – de competência estadual e municipal
  
  
• Imposto Seletivo (IS) – para desestimular produtos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente (ex: cigarro, bebidas alcoólicas)
  
  

E quanto às alíquotas?

Estudos preliminares estimam que a alíquota combinada (IBS + CBS) deve girar entre 25% e 27%.
Apesar do número parecer alto, é importante lembrar que:

• O novo sistema será não cumulativo, com crédito amplo e direto em todas as etapas da cadeia
  
  
• Não haverá mais cobrança em cascata, o que reduz distorções e evita bitributação
  
  
• Empresas com boa gestão tributária poderão até reduzir sua carga efetiva
  
  

Como será a transição?

A Reforma será implantada de forma gradual, para permitir a adaptação de empresas, sistemas e órgãos públicos:

Impactos para empresas do Lucro Real, Presumido e Simples Nacional

Lucro Real:
Empresas mais estruturadas poderão se beneficiar da não cumulatividade real. Será fundamental revisar a gestão de créditos e compliance fiscal.

Lucro Presumido:
Haverá mudanças importantes na forma de apuração. Empresas que antes se beneficiavam da simplificação do regime presumido precisarão avaliar se ainda será vantajoso ou migrar de regime.

Simples Nacional:
Apesar da manutenção do regime, algumas atividades passarão a recolher o IBS/CBS fora do DAS, o que pode aumentar a carga tributária para certos setores (como serviços).

Como sua empresa pode se preparar?

A Reforma Tributária traz desafios, mas também abre oportunidades para quem se antecipa. Veja algumas ações recomendadas:

• Mapear os impactos por produto, operação e regime atual
  
  
• Revisar o modelo de negócio e a estrutura tributária da empresa
  
  
• Atualizar sistemas e ERPs para o novo modelo de apuração
  
  
• Investir em planejamento tributário estratégico para 2025-2026
  
  

Conte com a EF Consultoria para navegar essa transição com segurança

A EF Consultoria Tributária está preparada para orientar sua empresa em cada etapa dessa mudança, com:

✅ Diagnóstico dos impactos da reforma no seu negócio
✅ Planejamento tributário preventivo
✅ Acompanhamento técnico e estratégico durante a fase de transição
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A Reforma está vindo — e o momento certo de agir é agora.
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